Аудиторская палата России
Ассоциация «Аудиторская палата России» (АПР)

Противодействие коррупции, подкупу иностранных должностных лиц
Нормативные документы  


1. Конвенция Организации экономического сотрудничества и развития по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок от 17 декабря 1997 г. (Федеральный закон от 1 февраля 2012 г. № 3-ФЗ).    

2. Комментарий к Конвенции по борьбе с подкупом должностных лиц иностранных государств при проведении международных деловых операций от 21 ноября 1997 г

3. Пересмотренные Рекомендации Совета по мерам борьбы со взяточничеством в международных деловых операциях от 23 мая 1997 г

4. Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции от 31 октября 2003 г. (Федеральный закон от 8 марта 2006 г. № 40-ФЗ). 

5. Конвенция об уголовной ответственности за коррупцию от 27 января 1999 г. (Федеральный закон от 25 июля 2006 г. № 125-ФЗ).  

6. Уголовный кодекс Российской Федерации.

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

8. Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».   

9. Федеральный закон от 30 декабря 208 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

10. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 09.07.2013 года №24 «О судебной практике по делам о взяточничестве и об иных коррупционных правонарушениях».   

11. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 г №696.  

11.1. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности».  

11.2. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 17 «Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях».   

11.3. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 20 «Аналитические процедуры».    

11.4. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 22 «Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника».   

11.5. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях».   

12. Федеральные стандарты аудиторской деятельности, утвержденные приказом Минфина России от 17.08.2010 №90.    

12.1. Федеральный стандарт аудиторской деятельности ФСАД 5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита».

12.2. Федеральный стандарт аудиторской деятельности ФСАД 6/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита».

13. Кодекс профессиональной этики аудиторов, одобрен Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012г.

14. Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2014 год (приложение к письму Минфина России от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027).


Программы повышения квалификации

Программа ПК-2-23-2015. Противодействие подкупу иностранных должностных лиц в ходе аудиторской деятельности (утверждено решением Центрального Совета СРО АПР от 30.07.2015г., продолжительность – 10 академических часов).

Программа ПК 2-23-2015 (Подкуп ИДЛ)

 

Методические материалы

Примерные методические рекомендации аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок (размещено на сайте Минфина России 27.07.2015г.)  

Примеры проверочных листов по соблюдению законодательства о противодействии легализации и коррупции (разработаны Комитетом СРО НП АПР по стандартизации аудиторской деятельности и аудиторской практике)

Пример проверочного листа по соблюдению законодательства о противодействии подкупа иностранных должностных лиц (в разработке)

Часто встречающиеся вопросы и ответы на них по противодействию подкупу иностранных должностных лиц