7 августа 2012
ПРОТОКОЛ
заседания круглого стола от 07 августа 2012 года
Место проведения: Санкт-Петербург, ул. Чайковского, д.46-48
Время проведения: 16.00-18.00
Присутствовали: 21 человек
Тема: Аудиторские процедуры, выполняемые в соответствии с требованиями федеральных законов:
ü от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
ü от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».
Ведущая: Ярошенко Яна Игоревна (ведущий аудитор ООО «ИНСЭИ»)
На Круглом столе рассматривались основные требования, предъявляемые к деятельности по противодействию коррупции в аудиторской сфере, в том числе по предупреждению и выявлению коррупции внутри аудиторской компании, а также в ходе выполнения отдельного аудиторского задания.
Были представлены рекомендации по документальному оформлению проводимых аудиторских процедур в части деятельности по противодействию коррупции, в том числе:
· на этапе выполнения процедур принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества;
· на этапе планирования аудита;
· на этапе проведения аудита;
· на этапе завершения аудита.
Участникам Круглого стола были также представлены на обсуждение вопросы о возможных аудиторских процедурах, направленных на проверку соблюдения аудируемым лицом положений Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в частности:
§ порядок идентификации клиентов аудиторских компаний;
§ аудиторские процедуры по выявлению необычных сделок и операций при проведении аудиторских проверок (представлены критерии и признаки необычных сделок);
§ порядок фиксации сведений об операциях с денежными средствами и иным имуществом при оказании бухгалтерских и (или) юридических услуг.
В ходе проведения круглого стола участникам были предложены возможные формы рабочих документов, заполняемых аудиторами в рамках выполнения процедур по рассмотренным Федеральным законам.
В ходе обсуждений было обращено особое внимание на необходимость создания в аудиторской организации внутрифирменной политики (регламента) по действиям аудиторов в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также в целях противодействия коррупции.
Обращалось внимание на необходимость разработки запросов и процедур, выполняемых при приеме на работу в аудиторскую фирму бывших государственных и муниципальных служащих.
В целом, по итогам обсуждения, участники пришли к выводу о том, что в процессе применения положений указанных Федеральных законов объем и характер аудиторских процедур (включая документирование) могут быть подвержены изменению.
Представителем ООО «АЛТ-Аудит» Милютиной Т.Н. было внесено предложение в рамках проведения следующего круглого стола обсудить вопрос, относится ли бухгалтерское обслуживание, осуществляемое аудиторскими фирмами, к «обеспечению деятельности» клиента в рамках применения Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Председатель Комиссии А.А.Левашова